Компании, работающие в Таиланде, по закону обязаны удерживать налог при выплате доходов и впоследствии подавать налоговую декларацию об удержанном налоге в Налоговый департамент Таиланда в районное налоговое управление, сопровождая ее отчетом об удержании налога. Кроме того, они обязаны удерживать налоги с вознаграждения сотрудников в течение каждого периода выплаты заработной платы. Ставки налога у источника зависят от суммы и вида выплачиваемого дохода.
Организации обязаны удерживать налог у источника, если:
Вычет не требуется для платежей, произведенных в пользу не являющихся налогоплательщиками коммерческих организаций, таких как правительство или компания, продвигаемая Советом по инвестициям (BOI).
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) - самый распространенный вид налога у источника выплаты в Таиланде. Это прямой налог, взимаемый с доходов физического лица его работодателем. Фактическая сумма определяется по графику, опубликованному Налоговым департаментом Таиланда. Индивидуальные налогоплательщики обязаны подавать декларацию каждый календарный год и уплачивать любые дополнительные налоги, которые могут быть причитаться.
Каждый 7-й день следующего месяца, в котором был произведен платеж, деньги WHT должны быть перечислены в Налоговый департамент. За просрочку платежей налагаются следующие штрафы:
1-7 дней = 100 бат
7 дней и более = 200 бат
Штраф в размере 1,5% от неоплаченной суммы будет добавляться к общей сумме каждый месяц. Департамент доходов объявил, что у компаний, зарегистрированных для электронной подачи, есть дополнительные восемь дней, чтобы подать все свои налоговые декларации. Эта льгота будет действовать до 31 января 2024 года.
При некоторых других видах выплат за оказанные услуги лицам, не являющимся сотрудниками компании, компания должна удерживать налог в момент выплаты.
Компания обязана подавать налоговую декларацию и представлять сумму удержанного налога в Департамент доходов. Ставки удерживаемого налога определяются федеральным департаментом доходов.
Налогооблагаемое лицо
Налогоплательщики классифицируются как резиденты или нерезиденты. Статус резидента означает, что вы проживаете в Таиланде более 180 дней в течение налогового года. Резидент Таиланда обязан уплачивать подоходный налог на любой доход, полученный в Таиланде, а также на определенную часть дохода, полученного от иностранной компании и ввезенного в Таиланд. Нерезидент, напротив, обязан уплатить налог только с дохода, полученного в Таиланде.
Налоговая база
1.Доход, подлежащий налогообложению
Доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц, называется доходом, подлежащим налогообложению. Этот термин охватывает доход в любой форме. Если работодатель или любое другое лицо предоставляет льготы, например, дом без арендной платы или налог, уплаченный за работника, эти льготы также рассматриваются как налогооблагаемый доход работника для целей личного подоходного налога. Существует восемь категорий доходов, которые являются налогооблагаемым доходом:
1. Доход от личных услуг, оказанных любому работодателю.
2. Доход от должностей, работ или оказанных услуг.
3. Доход, полученный от авторского права, франшизы, гудвилла, аннуитета, других прав, или доход с характером ежегодных выплат, получаемый по завещанию, решению суда или другому юридическому акту.
4.Доходы, полученные от процентов, дивидендов или вкладов в любом банке Таиланда, доли прибыли или выгоды, полученной от юридической компании, взаимного фонда или юридического партнерства, любые выплаты, полученные в результате уменьшения капитала, увеличения капитала, бонуса, приобретения или ликвидации юридических компаний или партнерства, прибыль от слияния, а также любая прибыль, полученная в результате передачи доли участия или акций партнерства.
5Доход, полученный от свободных профессий.
6. Трудовой доход, полученный от договоров подряда, например, на строительство.
7. Доход, полученный от разрывов договоров, сдачи имущества в аренду, договоров аренды или рассрочки платежа.
8. Доход, полученный от торговли, сельского хозяйства, бизнеса, транспорта или любой другой деятельности, не указанной здесь.
2. Вычеты и льготы
При расчете налогооблагаемого дохода допускаютсявычеты, а также некоторые виды льгот на доходы. Налогоплательщики производят необходимые вычеты из облагаемого дохода до предоставления льгот
3.Налоговый кредит на дивиденды
Налогоплательщик, проживающий в Таиланде и являющийся получателем дивидендов, выплаченных юридической компанией или зарегистрированным партнерством в стране, имеет право на налоговый кредит в размере от 3 до 7 от общей суммы полученных дивидендов. При расчете налогооблагаемого дохода налогоплательщик должен рассчитать общую сумму дивидендов на общую сумму налогового кредита. Общая сумма налогового кредита может быть зачтена в счет налоговых обязательств налогоплательщика.
Каждый 7-й день следующего месяца, в котором был произведен платеж, необходимо перечислять удержанный налог (WHT) в Департамент доходов. За несвоевременные платежи начисляются штрафы в соответствии со следующими правилами: штраф в размере 100 бат налагается на платежи, задержанные на срок от 1 до 7 дней, а платежи, задержанные более чем на 7 дней, будут наказываться штрафом в размере 200 бат. Кроме того, к общей сумме ежемесячно будет добавляться штраф в размере 1,5% от суммы задолженности.
Департамент доходов постановил, что компаниям, зарегистрированным в системе электронного налогообложения, предоставляется дополнительно 8 дней на подачу налоговых деклараций. Это продление действует до 31 января 2024 года.
Чтобы понять, как рассчитать налог у источника, рассмотрим следующий пример. Предположим, юридическая фирма получает валовую оплату в размере 107 000 THB за оказанные услуги, которая облагается налогом по ставке 3%.
Удерживаемый налог рассчитывается с использованием чистого НДС, который составит 100 000 THB. Таким образом, налог, удерживаемый у источника, составит 3 000 THB в связи со ставкой налога у источника 3%. Таким образом, юридическая фирма получит 104 000 THB вместо 107 000 THB, и когда компания представит эти данные в Налоговый департамент, удержанный налог в размере 3 000 THB будет отнесен к окончательному налоговому обязательству.
По сути, клиент юридической фирмы платит корпоративный подоходный налог от имени фирмы. Клиент или плательщик удержанного налога должен предоставить юридической фирме подтверждение налогового вычета в виде налогового сертификата.
Основная цель удержания налога заключается в том, чтобы Департамент доходов мог заранее взыскать налоговые обязательства с соответствующих сторон, а не ждать окончания финансового года.
Прогрессивные налоговые ставки
Ставки подоходного налога с физических лиц, применяемые к налогооблагаемому доходу, меняются в зависимости от налогового года, и их следует тщательно отслеживать, если они касаются вас.
Отдельное налогообложение
Существует несколько видов доходов, которые налогоплательщики не должны включать или могут исключить при расчете налогооблагаемого дохода при расчете налогового обязательства.
Продажа недвижимого имущества
Налогоплательщик не должен включать доход, полученный от продажи недвижимого имущества, приобретенного путем дарения, в налогооблагаемый доход или запрос при расчете НДФЛ. Однако, если продажа осуществляется в коммерческих целях, крайне важно, чтобы такой доход рассматривался как оцениваемый доход и включался в расчет НДФЛ.
Проценты, выплачиваемые
Приведенные ниже формы процентного дохода могут быть, по желанию налогоплательщика, исключены из расчета личного подоходного налога, если у источника удерживается налог в размере 15%.
- Проценты по любым сберегательным вкладам в коммерческий банк, если сумма процентов составляет менее 20 000 THB в данном налоговом году.
- Проценты, полученные по долговым обязательствам или облигациям, предоставленным правительственной организацией.
- Проценты, полученные от финансового учреждения в соответствии с определенным тайским законом с целью предоставления денег в долг для развития торговли, промышленности или сельского хозяйства.
Дивиденды
Налогоплательщик, являющийся резидентом Таиланда и получающий доли прибыли или дивиденды от взаимного фонда или зарегистрированной компании, может исключить эти дивиденды из налогооблагаемого дохода при расчете личного подоходного налога, если у источника был удержан налог у источника в размере 10%.
Juslaws & Consult предлагает комплексные услуги по расчету заработной платы, которые включают в себя перечисление удержанного налога и подачу отчетов в Налоговый департамент Таиланда. Наша служба управления заработной платой решает задачи по администрированию заработной платы наших клиентов, обеспечивая соблюдение ими налогового законодательства Таиланда.
Мы сотрудничаем с авторитетными фирмами, а также предоставляем услуги по расчету заработной платы собственными силами, обслуживая компании всех размеров по всему Таиланду. Если вам нужна дополнительная информация о любой из наших услуг по расчету заработной платы, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы готовы помочь вам.
