Закон о налоге на землю и здания в Таиланде

7 июня 2016 года проект Закона о налоге на землю и здания был одобрен правительством Таиланда и опубликован в Правительственном вестнике. Этот закон вступит в силу в январе 2020 года и заменит существующий и старый Закон о налоге на землю и здания B.E. 2475 (1932), Местный налог на содержание 2508/Local Development Tax B.E. 2508 (1965), Королевский указ о назначении средней цены (1986) и Уведомление Национального исполнительного совета № 156 (1972).

Новый закон о налоге на землю и строительство в Таиланде появился в политическом контексте быстрой реализации очень амбициозных инфраструктурных проектов, таких как 20 мегапроектов, объявленных кабинетом министров, включая транспортные узлы, новые линии BTS, модернизацию существующих аэропортов и внедрение железнодорожных систем. В соответствии с новым положением, считается, что цена на землю возрастет из-за близости некоторых из этих инфраструктурных проектов.

Закон о налоге на землю и здания в Таиланде

Налогоплательщиками являются физические или юридические лица, владеющие землей или зданиями, или физические или юридические лица, находящиеся во владении или подневольном владении землей или зданиями, принадлежащими государству. Налогооблагаемой собственностью будет земля, здания и кондоминиумы. Это оказывает большое влияние на законодательство о налоге на недвижимость во всем Таиланде.

Налоговая база начисляется на общую стоимость "земли и здания" путем расчета из оценочной стоимости земли, зданий и кондоминиумов, а также нормы амортизации, установленной Министерством финансов.

Налоговая ставка

По мнению правительства Таиланда, закон направлен против земельных спекулянтов, и министр финансов подтвердил, что новый закон о налоге на недвижимость поможет получить 64,3 млрд. таиландских батов в первом финансовом году. В частном секторе мнения совершенно разные; с одной стороны, некоторые известные застройщики, такие как Pruksa, входящий в листинг SET, подтвердили, что новое постановление приведет к продаже многих земельных участков, и, напротив, международные консультанты по недвижимости, такие как Knight Frank, отрицают, что налог вообще окажет какое-либо влияние на цену земли в лучших районах Бангкока.

Мы не считаем, что REITS с активами в розничной торговле, офисах или фабриках сильно ощутят последствия нового регулирования, но, возможно, фонды гостиничной недвижимости пострадают от этого нового налога в сложных условиях избыточного предложения номеров из-за внедрения бизнес-модели AirBnB в таких городах, как Бангкок или Пхукет.

За новым законом о налоге на землю и строительство в Таиланде стоит внимательно следить, чтобы понять, какие результаты он окажет на и без того хрупкую экономику, если вообще окажет.

Пхорн Патимон, старший юрист компании Juslaws & Consult

Хосе Эррера, партнер компании Juslaws & Consult

Налоговая база для налога на землю и строения?

Налоговая база для данного расчета налога на землю и здания рассчитывается по установленной властями оценочной стоимости земли, кондоминиума или здания.

Если оценочная стоимость земли и зданий отсутствует, то существуют некоторые правила, предписанные условия и процедуры, которые могут помочь определить базу для налога на застройку и землю. Следует отметить, что налог на застройку отличается от установленного налога на дома и землю, и для точного определения ставки налога на стоимость земли, которая будет застраиваться, необходимо пройти оценку налога на застройку, чтобы точно определить ставку налога на стоимость земли для застройки.

Налоги на землю и освобождение от налога на строения

Земля или здания, используемые в сельскохозяйственных целях, освобождаются от налога, если общая сумма налога не превышает 50 миллионов THB. Земля или здания, которые используются в жилых целях, освобождаются от налога, если сумма налога не превышает 50 миллионов THB, а имя, указанное в документах о регистрации домохозяйства, было указано на 1 января налогового года. Если применяется тот же принцип, и владелец владеет зданием, но не землей, сумма, которую нельзя превышать, составляет 10 млн. THB.

Жилье, занимаемое собственником, не освобождается автоматически от налогов на частное жилье, землю или другое имущество на ней. Налог уплачивается в местные административные органы после того, как налог к уплате подтвержден в соответствии с новыми максимальными налоговыми ставками и доведен до сведения налогоплательщика.

Когда наступает срок уплаты налога?

Правительство уведомляет налогоплательщика о сумме, которую необходимо уплатить. Это уведомление рассылается физическому или юридическому лицу, которое должно уплатить налог до февраля. Оплата должна быть произведена до апреля.

Официальное уведомление должно содержать сумму налога к уплате, ставку налога, оценочную стоимость и перечень земельных участков или зданий. В Таиланде предпринимаются усилия по повышению эффективности сбора налогов местными органами власти.

Где можно заплатить налог?

Налог можно оплатить по адресу:

• Мэрия Паттайи.
• Кхет Офис для земли или зданий в Бангкоке.
• Административная организация Тамбона для земли и зданий.
• Муниципальное управление для земли или зданий в муниципальном районе.
• Офис любого другого местного органа власти, определенного законом для земли или зданий на данной территории.

Штрафы за несвоевременную уплату налогов

Если ваш налоговый платеж просрочен, то правительство рассылает предупреждение с указанием даты прекращения платежа в мае, к которой необходимо внести просроченный платеж плюс сумму штрафа. Если в течение указанного срока налогоплательщик вновь не вносит платеж, то он обязан уплатить штраф в размере 40% от суммы просроченного налога.

Если платеж был произведен до получения предупреждения, то сумма штрафа составляет всего 10%. Если налогоплательщик пропустил указанный срок, но успел заплатить в течение времени, указанного в предупреждении, то он обязан заплатить 20%. За все последующие месяцы начисляется еще 1% в месяц (или дробь месяца).

Кто платит налог на строительство и землю?

Согласно новому налоговому законодательству, налог взимается со следующих целей:

• Пустые и неиспользуемые земли или здания.
• Цели, исключающие жилые дома или сельскохозяйственные угодья.
• Здание и земля, используемые в жилых целях.
• Земля и здания, используемые в сельскохозяйственных целях

Владелец несет ответственность за уплату земельного налога и налога на строительство.

По сути, это означает, что новая налоговая система затрагивает недвижимое имущество в том смысле, что владельцы земли или постоянного строения, построенного на земле, обязаны платить налог на имущество. Существуют три новые максимальные налоговые ставки, которые зависят от стоимости (оценочной стоимости имущества) и назначения земли или строений, а также от классификации земли. Эти новые законы о налоге на недвижимость призваны снизить налоговое бремя на владельцев недвижимости.

В заключении

По сути, цель этого закона - заставить любого человека или любую организацию, получающую выгоду от владения землей или зданиями, платить налог на землю или здание. Налоговые ставки определяются путем расчетов, основанных на назначении земли/здания и его общей стоимости. Многие физические или юридические лица также получают доход от аренды недвижимости через договор аренды. Существуют определенные области, где в течение обычного налогового периода уместно снижение налогов, даже для неарендованной недвижимости. В Налоговый кодекс были внесены и другие изменения, в том числе значительные изменения в налог на добавленную стоимость.

‍