1) Определение оффшорной компании

Чтобы понять определение оффшорной компании, мы должны сначала понять, что такое "компания" и что подразумевается под словом "оффшор". Затем мы сможем лучше сфокусироваться на детальном понимании оффшорной компании и на том, как регистрация оффшорной компании связана с финансовой индустрией.

Мы можем определить компанию как любое юридическое лицо, занимающееся законной предпринимательской деятельностью, например, собственник, партнерство или корпорация (государственная или частная). Компании имеют различные права в соответствии с законодательством. Оффшор - это термин, означающий работу за пределами собственной юрисдикции (т.е. в оффшорных юрисдикциях). Нахождение за пределами страны необязательно для того, чтобы обеспечить физическим лицам налоговые льготы и безопасность, которые возникают при управлении деньгами с помощью таких компаний. Как правило, оффшорные компании расположены в иностранном государстве/других странах с низким или отсутствующим налогообложением.

Структура оффшорной компании - это юридическое оффшорное лицо, созданное в определенной юрисдикции, налоговой гавани или оффшорном финансовом центре, защищенное специальным законодательством, которое гарантирует все преимущества полного освобождения от налогов, за исключением небольшой ежегодной лицензионной платы, и в целом высокий уровень конфиденциальности. Это организация или компания, зарегистрированная или созданная специально для использования только нерезидентами.

2) Юридические ограничения для создания и регистрации оффшорной компании

Правовые ограничения, которым подвергаются оффшорные компании, обычно не позволяют им иметь постоянное представительство в стране, в которой они были зарегистрированы. По этой причине они в основном используются для деятельности, которая не привязана к конкретному географическому местоположению. Они также часто используются в качестве холдинговых компаний или средств защиты активов или инвестиций для своих владельцев, в основном из-за простоты управления, поскольку в большинстве юрисдикций не требуется подавать годовые отчеты или счета.

Оффшорной компанией может быть компания, которая зарегистрирована за пределами юрисдикции ее основной деятельности, независимо от того, является ли она оффшорным финансовым центром или компанией-нерезидентом. Это также любая компания, резидентная или нерезидентная, зарегистрированная в оффшорном финансовом центре. К любой из этих компаний может применяться закон об оффшорных компаниях. Большинство оффшорных компаний регистрируются для того, чтобы воспользоваться следующими преимуществами: целью налогового планирования, конфиденциальностью, ежегодной доходностью, стоимостью и юридической защитой. Большинство законных целей - это: международная торговля, защита активов, кэптивное страхование, регистрация яхт, а также законное избежание налогов, защита интеллектуальной собственности, планирование преемственности или конфиденциальность.

3) Преимущества оффшорной компании

Используя оффшорную компанию, можно получить ряд преимуществ. Существуют различные критерии для определения того, насколько и где юрисдикция приемлема для регистрации юридического лица, которые вкратце изложены ниже:

1. Благоприятный фискальный режим: В оффшорной юрисдикции не должно быть репрессивных органов по сбору налогов, а основным вкладом в доход страны не должен быть сбор подоходного налога или налогов на прибыль компаний. В большинстве налоговых гаваней не взимаются следующие налоги:

- Подоходный налог с иностранного источника дохода

- Налог на прирост капитала

- Налог на капитал

- Налог на процентный банковский доход

2. Строгая политика анонимности: широко распространено мнение, что в приемлемой оффшорной юрисдикции раскрытие финансовых или корпоративных секретов компании, которая зарегистрирована, должно привести к наказанию или штрафу нарушителя.

3. Стабильная государственная политика: Оффшорная компания должна находиться в стабильном месте ведения бизнеса. Оно должно быть полностью демократичным, а его правила в отношении корпораций должны быть стабильными. Кроме того, должна быть установлена протекционистская политика в отношении иностранных инвесторов.

4. Современная коммуникационная структура: Страна, которая намерена привлечь оффшорный бизнес или операции, должна иметь привлекательную интернет, финансовую и правительственную структуру связи. Это необходимо для того, чтобы гарантировать, что человек за границей имеет полный доступ к своим операциям.

5. Простота инкорпорации: Корпорации или фонды, созданные в оффшорной юрисдикции, должны быть зарегистрированы менее чем за четыре рабочих дня.

II - ОСНОВНЫЕ ОФФШОРНЫЕ ЮРИСДИКЦИИ

Существует множество юрисдикций, которые считаются подходящими для ведения оффшорного бизнеса, тем не менее, основываясь на нашем критерии, мы упомянем только те, которые считаем наиболее важными и наиболее широко используемыми.

1. Панама: Панамская корпорация регулируется Законом о панамских корпорациях 32 Торгового кодекса 1927 года.

В Панаме действует благоприятное налоговое законодательство, действует территориальная налоговая система, в соответствии с которой резиденты и нерезиденты облагаются налогом на основании дохода, полученного в Панаме. Налогооблагаемый доход включает все доходы, полученные от предпринимательской деятельности в Панаме, и за вычетом расходов, понесенных полностью и исключительно при производстве налогооблагаемого дохода или сохранении его источника. Что касается структуры компании, ответственность акционеров панамской корпорации ограничена неоплаченной суммой акций, которыми они владеют. Минимальное число акционеров панамской корпорации - 2, а максимальное - неограниченно. Нет ограничений на место жительства акционеров Панамской корпорации. Акционерами Панамской корпорации могут быть физические и/или юридические лица.

2. Сейшельские острова: Закон о международных коммерческих компаниях 1994 года регулирует деятельность оффшорных компаний.

Сейшельская международная коммерческая компания (IBC) - это наиболее популярный и универсальный тип оффшорной корпорации, доступный на Сейшельских островах. Как и другие классические оффшорные компании, сейшельская IBC предназначена для ведения международного бизнеса. Будучи IBC, она подвержена минимальным бюрократическим ограничениям. Будучи обязанной вести внутреннюю документацию и реестры в полном порядке, сейшельская IBC не обязана представлять какие-либо финансовые отчеты в публичное досье. Также отсутствует требование обязательного аудита. Сейшельская IBC, по определению закона, не облагается никакими налогами или пошлинами на доход или прибыль. Акционер сейшельской IBC также не облагается налогом на доход, полученный от IBC. Для того чтобы квалифицироваться как IBC, сейшельская компания должна соответствовать следующим критериям:

1. Она не может осуществлять предпринимательскую деятельность на Сейшельских островах.
2. Она не может владеть недвижимостью на Сейшельских островах.
3. Она не может вести банковскую, страховую и агентскую деятельность без специальной лицензии.

3. Каймановы острова: Освобожденные компании Каймановых островов регулируются Законом Каймановых островов о компаниях

Каймановы острова предлагают ряд льгот, не облагаемых налогами, и незначительное финансовое регулирование и надзор. На Каймановых островах не взимается корпоративный налог, налог на прирост капитала или любой другой прямой налог на компании. Наиболее распространенным типом кайманской компании, используемой для оффшорной деятельности, является освобожденная компания. Услуги, которые она предоставляет, должны осуществляться за пределами островов. Она не может вести торговлю на островах с какой-либо фирмой, корпорацией или лицом, если только она не занимается продолжением своего бизнеса в оффшорной зоне.

4. Британские Виргинские острова: Бизнес-компания Британских Виргинских островов (БВО БК) регулируется Законом о бизнес-компаниях БВО 1984 года (с поправками):

"Бизнес-компания Британских Виргинских островов освобождается от подоходного налога БВО, это же освобождение распространяется на все проценты, ренту, дивиденды, роялти, компенсации и другие суммы, выплачиваемые компанией, а также на весь прирост капитала, реализованный в отношении любых акций, долговых обязательств или других ценных бумаг компании. В отношении долговых обязательств, акций или других ценных бумаг БВО БК не уплачивается налог на имущество, наследство, наследство или дарение. Все сделки и инструменты, связанные с передачей любого вида собственности активов, долговых обязательств, акций или ценных бумаг в БВО БК или через БВО БК, освобождаются от гербового сбора, единственным исключением являются сделки по владению землей на Британских Виргинских островах, в этом случае гербовый сбор все равно подлежит уплате."

5. Гонконг: Гонконгская частная и публичная компания с ограниченной ответственностью регулируется новым Постановлением о компаниях Гонконга, которое вступило в силу 3 марта 2014 года.

Создание оффшорной компании в Гонконге - это отличный способ размещения глобальной корпоративной прибыли компании при минимизации налогов. Если в Гонконге не ведется никакой торговли, компании будут освобождены от налогов, если их деятельность осуществляется за пределами Гонконга. Как правило, только доход из источника в Гонконге облагается налогом на прибыль в Гонконге. Для регистрации компании требуется только 1 директор и 1 акционер, причем оба могут быть любой национальности.

6. Сингапур: Сингапурские частные, частные освобожденные и публичные компании с ограниченной ответственностью регулируются Законом Сингапура о компаниях.

Холдинговые компании в Сингапуре обычно регистрируются как частные компании с ограниченной ответственностью. Физические и юридические лица, желающие создать холдинговую компанию в качестве частной компании с ограниченной ответственностью, должны соответствовать следующим основным требованиям:

- Не менее одного акционера и одного директора, являющихся резидентами Сингапура.

- Секретарь компании, являющийся резидентом Сингапура

- Минимальный оплаченный капитал (уставный капитал) для регистрации сингапурской компании составляет 1 сингапурский доллар.

- В качестве зарегистрированного адреса компании должен быть указан физический местный адрес. Этот адрес не может быть почтовым ящиком и должен быть утвержден Управлением городского развития. Жилая недвижимость может быть использована только по схеме Home Office Scheme.

Компания считается налоговым резидентом Сингапура, если ее управление и контроль осуществляются в Сингапуре. Компании - налоговые резиденты Сингапура облагаются налогом на весь доход, полученный или переведенный в Сингапур, в то время как компании, не являющиеся налоговыми резидентами Сингапура, облагаются налогом только на доход, полученный или начисленный в Сингапуре.

7. Багамские острова: Деятельность Багамской международной бизнес-компании (BIBC) регулируется Законом о международном бизнесе 2000 года и Законом о международных бизнес-компаниях (поправка) 2004 года.

Багамские острова являются одним из самых популярных налоговых убежищ Карибского бассейна. Багамская международная бизнес компания - самый популярный универсальный тип оффшорной корпорации, доступный на Багамах. BIBC может вести бизнес с жителями Багамских островов, а также владеть багамской недвижимостью, но в этих случаях будет применяться местный валютный контроль и гербовый сбор. Багамские острова не взимают корпоративный налог. Действительно, Багамская международная коммерческая компания освобождена от подоходного налога Багамских островов, такое же освобождение распространяется на все дивиденды, проценты, ренту, роялти, компенсации и другие суммы, выплачиваемые компанией, а также на весь прирост капитала, реализованный в отношении любых акций, долговых обязательств или других ценных бумаг компании.

8. Остров Мэн: Деятельность компании с ограниченной ответственностью на острове Мэн регулируется Законом о компаниях 2006 года.

Оффшорные компании на острове Мэн могут быть держателями инвестиций, например, портфелей, коммерческой недвижимости и акций других компаний; держателями интеллектуальной собственности, поскольку остров Мэн является участником Парижской конвенции о патентах и товарных знаках. Компании - налоговые резиденты острова Мэн облагаются налогом на их доход по всему миру, в то время как компании, не являющиеся налоговыми резидентами острова Мэн, облагаются налогом только на доход, полученный на острове Мэн. Налоговые преимущества острова Мэн заключаются в следующем:

• 0% корпоративного подоходного налога в зависимости от определенных обстоятельств
• Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом по ставке 0%
• Отсутствие налога на прирост капитала
• Без гербового сбора
• Отсутствие налога на наследство
• При уплате иностранного налога предоставляется льгота по двойному налогообложению

9. Бермудские острова: Деятельность Бермудской освобожденной компании регулируется Законом о компаниях 1981 года с поправками 2006 года.

Бермудская освобожденная компания (BEC) - это самый популярный тип оффшорной корпорации на Бермудских островах. Бермудской освобожденной компании запрещено:

• Торговля на территории Бермудских островов.
• Владение недвижимостью на Бермудах.
• Осуществление банковской, страховой, страховой, перестраховочной деятельности, управление фондами, схемы коллективного инвестирования, предоставление инвестиционных консультаций или любая другая деятельность.

На Бермудских островах не взимаются налоги на прибыль, доход или дивиденды, а также налог на прирост капитала, налог на наследство или налог на богатство. Кроме того, согласно Закону об освобожденных предприятиях от 1976 года, освобожденная компания на Бермудах может получить защиту от любых вновь введенных налогов на прибыль или прирост капитала до 2035 года.

10. Швейцария: Корпорация (AG), общество с ограниченной ответственностью (GmbH) и филиал иностранной компании регулируются Швейцарским кодексом обязательств.

Официально Швейцария не является оффшорной юрисдикцией, но благодаря своим налоговым льготам и системе налогообложения она приобретает черты оффшорной зоны и становится очень привлекательной для создания оффшорных компаний. Швейцария имеет соглашения с более чем 100 другими государствами об избежании двойного налогообложения. Налоговая система в Швейцарии различна для каждого кантона, поэтому есть возможность зарегистрировать компанию в том кантоне, который предлагает наименьшее налогообложение. В настоящее время Швиц и Цуг являются наиболее привлекательными кантонами для создания оффшорных компаний.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Швейцарии, облагаются налогом на доходы по всему миру (за исключением прибыли от зарубежных филиалов и зарубежного недвижимого имущества), в то время как компании, не являющиеся налоговыми резидентами Швейцарии, облагаются налогом только на доходы, полученные в Швейцарии.

‍

Получить консультацию

Чтобы договориться о консультации по юридическим или профессиональным вопросам и получить подробную информацию о процессе регистрации оффшорной компании, необходимых документах для регистрации оффшорной компании, оффшорных юрисдикциях, открытии банковского счета для оффшорной структуры, а также о юридической проверке правовой системы и правил оффшорных стран, пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.

‍